抵扣勾選這樣操作！
來(lái)源：未知來(lái)源 時(shí)間：2023-05-05瀏覽次數(shù)：1960次
最近，有小伙伴提問(wèn)，在登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)時(shí)會(huì)自動(dòng)跳出如下提示：
其實(shí)呀，說(shuō)明你們企業(yè)是試點(diǎn)納稅人，這個(gè)時(shí)候，發(fā)票的抵扣勾選，要到電子稅務(wù)局進(jìn)行操作。具體看過(guò)來(lái)：
自2023年3月28日23時(shí)起，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。
一、抵扣類勾選操作步驟
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)納稅人取得的增值稅扣稅憑證進(jìn)行歸集，納稅人如需將憑證用于抵扣勾選應(yīng)當(dāng)通過(guò)本功能進(jìn)行操作。
登錄浙江省電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】—【稅務(wù)數(shù)字賬戶】，功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】，如圖 1所示?！镜挚垲惞催x】功能初始化頁(yè)面如圖 2所示。
圖1 抵扣類勾選功能路徑
圖2 抵扣類勾選初始化頁(yè)面
（一）抵扣勾選
1.發(fā)票勾選
勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票，如圖 3所示。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請(qǐng)謹(jǐn)慎勾選。
圖3 未抵扣發(fā)票勾選界面
選擇要勾選的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【提交勾選】按鈕，如圖 4所示，點(diǎn)擊【確認(rèn)】后提示提交成功即完成操作。
圖4 抵扣勾選-發(fā)票提交勾選提示信息
2.發(fā)票撤銷勾選
勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票，如圖 5所示。勾選要撤銷的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【撤銷勾選】按鈕，提示提交成功即完成操作。（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。
圖5 抵扣發(fā)票-撤銷勾選頁(yè)面
3.導(dǎo)入/導(dǎo)出
點(diǎn)擊【清單導(dǎo)入勾選】按鈕，將【發(fā)票抵扣勾選導(dǎo)入模板】文件下載到電腦本地。
納稅人將編輯好的模板文件通過(guò)【清單導(dǎo)入勾選】按鈕進(jìn)行導(dǎo)入。
納稅人可以點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕，將明細(xì)信息文檔下載到電腦本地。
4.代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品錄入
針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅控系統(tǒng)代開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，增加代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票勾選錄入功能，納稅人在抵扣勾選前如有需要進(jìn)行抵扣的農(nóng)產(chǎn)品代開(kāi)發(fā)票，可通過(guò)該功能采集可抵扣的農(nóng)產(chǎn)品部分發(fā)票金額，錄入后系統(tǒng)校驗(yàn)帶出已經(jīng)存在的代開(kāi)專票數(shù)據(jù)、免稅普通發(fā)票數(shù)據(jù)，允許納稅人根據(jù)票面金額、9%扣除率，自主填報(bào)有效抵扣稅額。
點(diǎn)擊“代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”，進(jìn)入代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入界面。如圖 6所示。
圖6 代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票錄入界面
點(diǎn)擊“添加行”，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，系統(tǒng)通過(guò)校驗(yàn)輸入的信息，自動(dòng)帶出發(fā)票相關(guān)信息，再根據(jù)需要錄入農(nóng)產(chǎn)品部分金額、農(nóng)產(chǎn)品部分稅額。如圖 7所示。
圖7 手工錄入代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票信息
如果需要繼續(xù)添加其他發(fā)票，可點(diǎn)擊“添加行”錄入下一張發(fā)票的信息。
如果需要?jiǎng)h除某張發(fā)票，可點(diǎn)擊該發(fā)票所在行對(duì)應(yīng)的“刪除”。
確認(rèn)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示信息，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后返回抵扣勾選界面，可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行勾選。如圖 8所示。
圖8 抵扣勾選界面
（二）用途確認(rèn)
依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】－【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】，【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】界面如圖 9所示。
圖9 統(tǒng)計(jì)確認(rèn)功能界面
如果當(dāng)前稅款屬期還未生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，納稅人可點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后系統(tǒng)將對(duì)納稅人勾選結(jié)果進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。如圖 10所示。
圖10 統(tǒng)計(jì)頁(yè)面
核對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，需對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn)，點(diǎn)擊【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】按鈕，出現(xiàn)彈窗提示。如圖 11所示。
圖11 確認(rèn)提示
點(diǎn)擊“繼續(xù)”后，彈窗消失，輸出結(jié)果，下方按鈕變?yōu)椤俺蜂N確認(rèn)”。如圖 12所示。
圖12 統(tǒng)計(jì)結(jié)果
二、抵扣類勾選常見(jiàn)問(wèn)題
問(wèn)
1.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？
答
“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
問(wèn)
2.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？
答
下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
問(wèn)
3.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行抵扣勾選？
答
可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
問(wèn)
4.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么？
答
試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開(kāi)具時(shí)間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
問(wèn)
5.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？
答
試點(diǎn)納稅人需要注銷時(shí)，可以通過(guò)此模塊對(duì)注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。
問(wèn)
6.在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷？
答
可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。
問(wèn)
7.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？
答
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。
問(wèn)
8.發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？
答
一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過(guò)用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。
問(wèn)
9.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？
答
可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開(kāi)票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁(yè)可查看貨物信息。
問(wèn)
10.試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？
答
試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
來(lái)源：福建稅務(wù)
— 往期回顧 —
定了！不免稅！小規(guī)模按1%稅率！2023年1月1日起執(zhí)行！
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