2024年代理記賬新規(guī)公布，所有代理記賬機(jī)構(gòu)請(qǐng)注意：4月30日前必須完成這項(xiàng)工作！

正規(guī)的代理記賬公司都有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1、價(jià)格不能決定一切

低價(jià)的代帳公司，可能除了低價(jià)，其他一無是處，當(dāng)這些財(cái)務(wù)公司撤走時(shí)，可能一切問題都會(huì)暴露出來了！

有的公司在財(cái)務(wù)公司撤走后發(fā)現(xiàn)公司沒有記賬憑證、沒有賬本，財(cái)務(wù)報(bào)表不完整，銀行也沒有拉回過回單和對(duì)賬單，自己的基本戶銀行早已被凍結(jié)為久懸戶。

因?yàn)楣緝?nèi)部人員缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，而這種低價(jià)的代理記賬公司又非常的不專業(yè)且不負(fù)責(zé)，所以最后害得還是自己。

2、專業(yè)，真的很重要

正規(guī)的代理記賬公司應(yīng)該會(huì)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照和代理記賬許可證，而有專業(yè)人士也爆料，這一塊上很多代理記賬公司是沒有的。

3、從辦公環(huán)境來看

其實(shí)這一點(diǎn)也很容易理解，選擇代理記賬公司，自己最好實(shí)地考察一下，確定為你服務(wù)的公司都是什么樣的，如果是個(gè)小作坊，誰也不會(huì)放心。正如前面總結(jié)的，看代理記賬公司是否合規(guī)，得看里面的工作人員配置是否合規(guī)合理，外勤會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、審核會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)一樣都不能少，而人員也要有相對(duì)來說比較高的素質(zhì)，可以查看從業(yè)者的證書從業(yè)經(jīng)歷等。

4、設(shè)備專業(yè)且齊全

作為一個(gè)稍成規(guī)模且正規(guī)的代理記賬公司，專業(yè)財(cái)務(wù)記賬設(shè)備必須齊全。打印機(jī)、讀卡器是必備，而工作人員的電腦應(yīng)該安裝財(cái)務(wù)做賬軟件等。

5、健全財(cái)務(wù)手續(xù)，劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任

代理記賬會(huì)計(jì)在上任前，首先，應(yīng)主動(dòng)和企業(yè)簽訂聘用協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。其次，一定要把住交接關(guān)。對(duì)爛攤子，不能輕易接手。

在日常工作保留原始單據(jù)，附件單據(jù)要清楚，職責(zé)劃分明確，防止扯皮。接收的單據(jù)手續(xù)齊全，經(jīng)手人、驗(yàn)收人和企業(yè)法定代表人（或授權(quán)人）親自簽章，打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成習(xí)慣。

離職時(shí)手續(xù)也要齊全，有書面的辭職信，交接事項(xiàng)拉出清單，不留話柄。

6、自律勤勉，盡職盡責(zé)

代理記賬會(huì)計(jì)要講究職業(yè)道德，其身要正。對(duì)企業(yè)和股東負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)和有關(guān)人員溝通，有話說在當(dāng)面。明確告訴老板什么能做，什么不能做，把風(fēng)險(xiǎn)和收益說明清楚，把丑話說在前面，敢于說不。

現(xiàn)在代理記賬公司眾多，魚目混珠，如果不仔細(xì)辨別，就可能造成不可挽回的損失！

一、代理記賬常見的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

代理記賬常見的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不限于以下列示事項(xiàng)。

1、往來款核算不清楚、不準(zhǔn)確

包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

一是老板用私人賬戶收款與付款，而沒有將這信息及資料傳遞給代理記賬人，最后存在大量的、長(zhǎng)期沒有發(fā)生額的往來款項(xiàng)余額。如果幾年后老板都不記得了，這些賬怎么結(jié)清？

二是代理記賬人也有誤記的情況，包括將一家往來單位記載為幾個(gè)賬戶、將多家往來單位記賬串戶。還有一個(gè)根本點(diǎn)：很多低價(jià)代理記賬公司、記賬人根本不會(huì)檢查自己的工作，為什么呢？一是收費(fèi)低、沒時(shí)間和精力來檢查，心理上也不愿“浪費(fèi)精力”來檢查；二是委托方也不在意，一般不看財(cái)務(wù)報(bào)表、不檢查往來款項(xiàng)，最多就過問“按時(shí)報(bào)稅沒有”？“報(bào)稅金額的稅負(fù)是不是控制在1個(gè)點(diǎn)以內(nèi)”？

2、存貨的進(jìn)銷存嚴(yán)重不符、特別是商貿(mào)公司

這經(jīng)常存在嚴(yán)重的、大額的賬實(shí)不符，為什么呢？根本原因是：

一是人為調(diào)整。委托方公司要求把利潤(rùn)控制在預(yù)定的范圍內(nèi)，記賬人員就采取倒擠成本的方式，根據(jù)需要來結(jié)轉(zhuǎn)存貨、結(jié)轉(zhuǎn)成本。不排除某一天，賬上的存貨都不夠倒擠成本，那怎么辦？就先預(yù)估入庫(kù)一批存貨，負(fù)債方也預(yù)估一筆應(yīng)付賬款。長(zhǎng)此以往，也因代賬人員的變動(dòng)、委托方不過問等原因，必將是嚴(yán)重的賬實(shí)不符、往來賬款也不清楚。

二是存貨盤點(diǎn)后沒有與外賬核對(duì)。一方面委托方很少盤點(diǎn)存貨，另一方面，公司存貨盤點(diǎn)后是與內(nèi)賬核對(duì)，只在意內(nèi)賬的賬實(shí)相符；而不會(huì)與外賬核對(duì)，根本就沒有意識(shí)到監(jiān)管部門是用公司申報(bào)的數(shù)據(jù)核對(duì)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，監(jiān)管部門是需要實(shí)際盤點(diǎn)的存貨與外賬比對(duì)。

3、賬外的資產(chǎn)，特別是固定資產(chǎn)

常見的：老板辦公室的辦公桌、茶幾、沙發(fā)，員工使用的電腦，公司使用的車輛等，都不在公司的外賬上，為什么呢？“因?yàn)殚_票要加幾個(gè)稅點(diǎn)啊”——為了省錢就少付幾個(gè)點(diǎn)而不要票，那就不能記入外賬了。

但是老板們考慮過沒有：當(dāng)公司的所得稅稅率是25%時(shí)，為了省幾個(gè)點(diǎn)的稅款那將繳納25%的企業(yè)所得稅啊。為什么呢？因?yàn)樽鳛槌杀举M(fèi)用入賬后將減少應(yīng)納稅所得額而少交所得稅。但在核算后發(fā)現(xiàn)賺錢了、但成本費(fèi)用不夠啊，將繳納較多的企業(yè)所得稅，又“花幾個(gè)點(diǎn)”去買發(fā)票來充成本費(fèi)用、減少利潤(rùn)，以少繳企業(yè)所得稅。這就是典型的虛開發(fā)票、這就是惡性循環(huán)。

例：假設(shè)公司要購(gòu)置一套辦公室的沙發(fā)、茶幾和辦公桌，總價(jià)10萬元，如果要票將加價(jià)5,000元，開具增值稅專用發(fā)票。開票入賬后進(jìn)項(xiàng)稅為12,079.65元，將抵掉該金額的增值稅，抵掉的這金額已經(jīng)超過加價(jià)的5,000元；同時(shí)，記入成本費(fèi)用的92,920.35元，將抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，而少繳企業(yè)所得稅23,230.09元（稅率為25%）。

二、代理記賬常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

代理記賬常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不限于以下列示事項(xiàng)。

1、老板沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一般情況下，老板只看內(nèi)賬、了解公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，而外賬呢，是給稅局看的，就交給代理記賬公司處理，這就是部分老板的意識(shí)。而忽視了存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

一是會(huì)計(jì)核算遵循的原則問題。不管是會(huì)計(jì)制度、還是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，都是按照所得稅法的規(guī)定，都要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來記賬。但代理記賬企業(yè)常見的外賬，實(shí)際是收付實(shí)現(xiàn)制，內(nèi)賬實(shí)際是權(quán)責(zé)發(fā)生制——因?yàn)閲?guó)家的稅制是以票管稅，常見的結(jié)算方式是見票付款，所以外賬就變?yōu)槭崭秾?shí)現(xiàn)制。內(nèi)賬是發(fā)貨就確認(rèn)收入，反而是真實(shí)的權(quán)責(zé)發(fā)生制，反映公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況。這將是公司存在的一項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事宜。

二是隱瞞收入。不管是終端消費(fèi)者、還是中間商，經(jīng)常會(huì)存在不向銷售方索要發(fā)票的現(xiàn)象，并且還以個(gè)人身份向銷售方支付款項(xiàng)，這就使得銷售方不確認(rèn)這部分收入，銷售方的老板也不告訴代理記賬公司。在沒有發(fā)票、沒有銀行流水的情況下，代理記賬公司自然也不記載該部分收入，而老板要知道真實(shí)的情況，就通過內(nèi)賬來記載真實(shí)的收入、成本。這存在隱瞞收入、存在偷稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是虛增成本。當(dāng)銷售方的客戶是政府機(jī)關(guān)、以及規(guī)范化管理的公司（即常說的正規(guī)公司），銷售時(shí)都要開具發(fā)票，都能全部確認(rèn)收入。如果產(chǎn)品的毛利率較高，要繳納較多的增值稅和企業(yè)所得稅，就去虛開發(fā)票來增加成本費(fèi)用，不管是通過“稅收洼地、核定征收、靈活用工”等不同的方式，實(shí)質(zhì)就是要降低稅負(fù)而稱之為所謂的“合理避稅”。但“出來混終究是要還的”——最后都將存在補(bǔ)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。這不，最近一段時(shí)間追繳稅款的事項(xiàng)就不停的呈現(xiàn)。

2、老板借款長(zhǎng)期不歸還

“公司的錢也是我的錢，我拿自己的錢還要繳稅嗎？”這是很多老板的想法，也就隨意從公司直接拿錢，而代理記賬公司記賬時(shí)就直接掛賬“其他應(yīng)收款**老板”，也沒有了解實(shí)際情況，也就沒有提出合適的解決方案，就存在計(jì)征個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)財(cái)稅〔2003〕158號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》第二條關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不還的處理問題：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、放棄稅收權(quán)益

比如沒有取得合適的發(fā)票。假如委托方是增值稅一般納稅人，則其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)當(dāng)盡可能取得增值稅專用發(fā)票，這樣增值稅稅務(wù)才能更好可控。但各業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人并不一定都知道，如果在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)沒有取得增值稅專用發(fā)票，而代理記賬公司也沒有善意提醒和監(jiān)督，這就是放棄稅收權(quán)益而將增加增值稅稅務(wù)成本。

4、稅收政策運(yùn)用不恰當(dāng)

比如代理記賬公司沒有與委托方充分溝通、沒有進(jìn)行全面分析，而是直接運(yùn)用財(cái)稅（2014）75號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》、財(cái)稅（2015）106號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》、財(cái)稅（2018）54號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》和財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》等文件對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定，但、如果企業(yè)還處于研發(fā)期、還處于持續(xù)虧損期，那固定資產(chǎn)加速折舊的運(yùn)用就是一種錯(cuò)誤。

5、忽略小稅種

包括常見的印花稅，可能只申報(bào)銷售合同印花稅，而沒有申報(bào)采購(gòu)合同印花稅，更是漏申報(bào)租賃合同印花稅、貸款合同印花稅、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅等。

三、代理記賬真的能低價(jià)嗎？

其實(shí)，這是一個(gè)不需要回答的問題。放眼世界，無論從商業(yè)常識(shí)出發(fā)，還是從企業(yè)發(fā)展歷史來看，有幾個(gè)公司能夠靠低價(jià)生存發(fā)展？

事實(shí)上，不僅提供低價(jià)服務(wù)的企業(yè)不能持續(xù)，一味選擇低價(jià)服務(wù)的公司也沒有好的發(fā)展前景。這就好比“人際圈”效應(yīng)，好的企業(yè)聚集在一起，分享著好的產(chǎn)品，好的服務(wù)，好的價(jià)格，好的效益和好的前景。而差的公司也湊在一堆，劣質(zhì)的產(chǎn)品，低價(jià)的服務(wù)，慘淡的效益帶來的總是暗淡無光的未來！

從推銷的角度來說，低價(jià)僅僅是推銷的前奏。先提供某種低價(jià)的服務(wù)，然后利用人們的心理慣性推銷高價(jià)的服務(wù)。因?yàn)橐呀?jīng)接受了低價(jià)，得了好處，人們往往很難拒絕隨后的推銷。這種做法就是利用心理慣性鎖定客戶?，F(xiàn)在的低價(jià)是為了將來的高價(jià)，而且收費(fèi)更多、更貴，從而將前面的低價(jià)彌補(bǔ)回來。比如“某代賬公司”成立初期提出了“幾十元誘人低價(jià)”的針對(duì)零申報(bào)納稅人的代賬服務(wù)，但是，僅僅兩三個(gè)月的時(shí)間，該公司這項(xiàng)服務(wù)價(jià)格已經(jīng)上漲到了“200元”。某個(gè)號(hào)稱全部“99元”的“互聯(lián)網(wǎng)+”代賬公司很快就將服務(wù)費(fèi)上漲到“300元”了。這些現(xiàn)象說明，長(zhǎng)期的低價(jià)并不能維持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一時(shí)低價(jià)反映出的恰恰是這些借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行炒作的公司的行為本質(zhì)：吸引眼球！

零報(bào)稅報(bào)低價(jià)吸引客戶，企業(yè)有收入后代賬價(jià)格上漲，各種費(fèi)用隨之而來，都是套路。長(zhǎng)期零報(bào)稅，是最大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)！支付的代理費(fèi)用不得不漲。

此外，相當(dāng)多的低價(jià)提供者是初入代理記賬行業(yè)的“外來戶”，為了搶活而低價(jià)。企業(yè)界的朋友們需要警醒一下自己：企業(yè)的重要事務(wù)交給一個(gè)缺少經(jīng)驗(yàn)的初入行者，能夠放心嗎？低價(jià)是為了推銷，如果低價(jià)不能帶來高價(jià)的業(yè)務(wù)，不能彌補(bǔ)成本的支出，低價(jià)就缺少持續(xù)的支持，低價(jià)最終就會(huì)停止、低價(jià)的服務(wù)質(zhì)量就會(huì)下降。而對(duì)連續(xù)性要求很高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作來說，服務(wù)質(zhì)量的下降還會(huì)帶來嚴(yán)重的后果。

四、建議

1、委托方對(duì)代理記賬公司的選擇。代理記賬行業(yè)里也有高質(zhì)量的代理記賬公司，高質(zhì)量對(duì)應(yīng)的就是高成本，需要各位老板愿意出價(jià)、擇優(yōu)，避開低劣的擾亂者。

2、專職核算、便于管理。當(dāng)公司發(fā)展到一定規(guī)模后（也有公司在年度營(yíng)業(yè)收入為幾大千萬、已經(jīng)過億時(shí)，都還是委托代理記賬公司來核算和報(bào)稅），建議委托方從代理記賬公司收回外賬，由公司內(nèi)部專業(yè)、專職的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)人員、稅務(wù)機(jī)構(gòu)以顧問的身份參與公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、以控制公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，便于向內(nèi)部專業(yè)、專職的財(cái)務(wù)人員問責(zé)；如果是全權(quán)委托外部機(jī)構(gòu)、人員，這責(zé)任存在爭(zhēng)議的概率偏大。

3、兩賬合一是大勢(shì)所趨。最近幾年，我國(guó)稅制管理發(fā)生大變化，包括：國(guó)地稅合并、金稅三期順利運(yùn)行、金稅四期上線在即，從以票管稅、向以數(shù)治稅逐步推進(jìn)，特別是在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的背景下全面推行的“放管服”。簡(jiǎn)單地說就是“放開審核、審批，相信和認(rèn)可納稅人的行為，在事中和事后進(jìn)行管理，以便提供簡(jiǎn)捷便利的稅務(wù)管理服務(wù)”。不過重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：“事前放手、事后必須要經(jīng)得起檢查”，這也使得內(nèi)外賬合二為一，這是大勢(shì)所趨，才得以有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、代理記賬公司。給自己一個(gè)較高的、清楚的、有所追求的定位，一是提高自身專業(yè)方面的技能，包括從業(yè)人員的專業(yè)職稱、技能；二是提高服務(wù)質(zhì)量的要求，包括檢查會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析等；三是明確業(yè)務(wù)承接標(biāo)準(zhǔn)，需要對(duì)委托方進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不是什么委托方、不是什么業(yè)務(wù)都承接，也要分析判斷委托方的目的和要求，以及委托業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性，以衡量這業(yè)務(wù)是否在風(fēng)險(xiǎn)可控范圍內(nèi)，是否與自身的能力相匹配，最后確定是否予以承接。