借款成偷稅？！稅局警告：即日起，企業(yè)向個(gè)人借款必須這樣來！
來源：未知來源 時(shí)間：2022-10-25瀏覽次數(shù)：1507次
公司向老板借錢周轉(zhuǎn)，卻被稅局認(rèn)定為偷稅？快來跟小天一起看看吧！
企業(yè)向個(gè)人借款
之前我們說過，公司因正規(guī)用途的名義向個(gè)人借款是合法的，屬于正常的民間借貸關(guān)系。但從公司角度來說，會有什么稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)呢？又該怎么規(guī)避？
對于企業(yè)向個(gè)人的借款，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行即可：
1、看是否簽訂了借款合同，合同是否明確了借款用途、借款金額、時(shí)間和利率。
2、看借款人是否提供了代開的發(fā)票。
3、看借款利率水平是否不高于同期同類銀行貸款利率，超過部分的利息無法稅前抵扣。
4、判斷借款人是否是公司的關(guān)聯(lián)方，如股東借款給企業(yè)，關(guān)聯(lián)債資比限制，金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)是2:1。超過部分的利息無法稅前抵扣。
5、對于自然人代開發(fā)票部分，需要企業(yè)在支付個(gè)人借款利息時(shí)，代扣代繳個(gè)稅。
企業(yè)向個(gè)人借款
企業(yè)對個(gè)人的利息支出，超過“小額零星”標(biāo)準(zhǔn)的需要個(gè)人在稅務(wù)局申請代開發(fā)票作為稅前扣除憑證。
支付個(gè)人500元/次（或者每日累計(jì)500元）以下的零星支出，不需要發(fā)票，可以憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。
個(gè)人向企業(yè)借款取得的利息，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，企業(yè)向個(gè)人支付利息時(shí)，個(gè)人需要繳納增值稅及附加稅。
在以下兩種情況下不需要繳納增值稅及附加稅：
(1)個(gè)人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值稅。
(2)在2022年4月1日至2022年12月31日期間，個(gè)人取得的借款利息收入，免征增值稅。
個(gè)人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。
單位在支付個(gè)人借款利息時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
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