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公司法人不領(lǐng)工資、也不繳社保，個稅零申報違法嗎？今天統(tǒng)一回復(fù)！

來源：未知來源 時間：2021-10-29瀏覽次數(shù)：1746次

說起工資，就想起社保和個稅，如果你遇到這種問題應(yīng)該如何解決？


我們公司沒有人員，也沒有發(fā)工資，這個個稅應(yīng)該怎么報？

下面這類問題，大同小異，很多初創(chuàng)企業(yè)都會遇到：

?公司只有法人一人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個稅，會不會有問題?

?公司的法人要交社?？梢圆话l(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做賬務(wù)處理？可以不申報個稅嗎？

?公司只有法人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個稅違法嗎？

現(xiàn)在把問題一個個的分解講一下：



公司可以只有一個人嗎？


可以只有法人一個，并不違反《公司法》規(guī)定。


我國允許設(shè)立“一人有限責(zé)任公司”，即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司與普通有限責(zé)任公司沒有太多的區(qū)別，唯一的風(fēng)險就是如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財產(chǎn)公證，實際經(jīng)營過程中公私款分開，保留好法律要求的財稅文件。



可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎？


根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，勞動者和用人單位均無權(quán)對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒有法律效力的。


而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個法人代表與公司不存在勞動關(guān)系，具體要根據(jù)實際情況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實確定。

而實務(wù)中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來說下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規(guī)或者違法？

1、如果法人不在公司工作，即不存在勞動關(guān)系的

按照法律規(guī)定是沒有強(qiáng)制性要發(fā)工資的規(guī)定，可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權(quán)產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;

2、公司與法人不存在勞動關(guān)系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保

關(guān)于社保，各地政策不同，大部分地區(qū)沒有要求要對一定數(shù)量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保，詳情可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門確認(rèn)。

綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

實務(wù)中，還有一種情況，魚和熊掌都想兼得，兩頭落好處的：

小張：公司的法人要交社?？梢圆话l(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做？

答：如果法人在公司任職，為什么不發(fā)工資呢 ？合理的工資薪金增加費用減少利潤，合情合理合法，如果確實不發(fā)工資，個人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保部門可以先入費用，匯算清繳時再調(diào)整，也可以先掛在其他應(yīng)收款科目。

社保入稅后，社保征收從人社局改到稅務(wù)局，只是征收主體更換了，社保制度并沒有變，依舊是采取“社保（醫(yī)保）核定、稅務(wù)征收”方式，同時繳費基數(shù)計算規(guī)則也未作改變，同時還明確不對企業(yè)歷史欠費開展集中清繳行動！大家之所以緊張，主要是因為社保局原先征收管理比較松，而稅務(wù)局洞悉企業(yè)的一切經(jīng)營信息，且對企業(yè)具有更大的威懾力，所以征收上會比較嚴(yán)，這讓許多企業(yè)主如坐針氈。

不管是法人還是普通員工，對于存在雇傭關(guān)系的勞動者，在稅務(wù)征收的情況下，大數(shù)據(jù)會更全面，所以企業(yè)還是要及時跟進(jìn)政策，遵紀(jì)守法，為員工繳納應(yīng)有的社保，如果你是守法經(jīng)營者大可不必?fù)?dān)憂。


附上社保繳費基數(shù)：




零申報個稅會不會有問題？


這里就只單單分析零申報個稅的問題，零申報個稅包含2種情況：


(1)工資支出為0


如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司，沒有雇人（包括法人），自然也沒有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報個稅就可以了！


如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因?qū)е缕髽I(yè)確實無法發(fā)放工資，滿足企業(yè)實際情況可以進(jìn)行零申報。但如果長期零申報工資（連續(xù)12個月），將成為稅務(wù)征管稽查重點。比如：個人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個人消費支出買單以規(guī)避個稅。


(2)個人所得稅應(yīng)納稅所得額長期為0


關(guān)于零申報個稅，還有一種情況，新個稅起征點上調(diào)到5000元后，很多企業(yè)財務(wù)以為工資不超過個稅起征點5000元，應(yīng)納稅所得額為0就可以零申報個稅，注意，據(jù)實申報，發(fā)了3000，按照3000申報，發(fā)了5000，按照5000申報！長期零申報個稅且與財務(wù)報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致，不符合實際情況的納稅行為會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，成為評估核查對象。


所以，如果企業(yè)想要長期經(jīng)營下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當(dāng)然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項附加扣除，企業(yè)法人個稅負(fù)擔(dān)也越來越輕，沒必要因為長期零申報而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險。


附上：個人所得稅稅率表



公司不做稅務(wù)申報或長期零申報

有什么影響？


正常而言，注冊公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后，一般從第二個月開始，就要開始記賬報稅，納稅申報，不過由于現(xiàn)實中一般新公司沒有業(yè)務(wù)，所以新注冊公司前期是可以申請零申報的，并且國家對零報稅持續(xù)的時間作出強(qiáng)制要求，如果你注冊好公司，還沒準(zhǔn)備好投入運營，沒有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，增值稅可以零申報，直到有收入再正常申報。

但是如果長時間不做稅務(wù)申報，會導(dǎo)致企業(yè)的納稅信用等級降底，限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù)，不允許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務(wù)黑名單等。


長期零申報的后果有哪些？


如果企業(yè)注冊后，由于各種原因不打算經(jīng)營，可以考慮走注銷程序，要么按時正確申報，自己不懂的建議找個代理記賬公司幫忙。


專業(yè)的事情交給專業(yè)的人來做！


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