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我在一個公司發(fā)放工資，但是在另一個公司代繳納社保，個稅申報能否扣除我個人承擔(dān)的社保？企業(yè)所得稅前能否扣除？

1、你問的這個問題屬于代繳社保、掛靠社保的問題，這種情況在現(xiàn)實中較為普遍。

2、不建議出現(xiàn)以上工資和社保分離的情況，因為各地稅局執(zhí)行口徑可能不同，會造成個人承擔(dān)的社保，不允許在工資薪金個稅中稅前扣除的風(fēng)險。

3、一個公司發(fā)放工資，但是在另一個公司代繳納社保，造成社保費在企業(yè)所得稅前沒法稅前扣除。

盡量做到人員、勞動關(guān)系、工資、社保四位一體，從而做到社保費在個人所得稅、企業(yè)所得稅前的合規(guī)扣除。

問：我司注冊地在廈門，現(xiàn)有異地（外?。┱袖泦T工，在異地工作。其社保關(guān)系不轉(zhuǎn)移，還是在異地繳納（由異地中介公司代繳，公司支付費用給中介）。其工資由公司在廈門發(fā)放，并在廈門代扣代繳個人所得稅。

請問：

1、異地繳納的社保費用中，個人承擔(dān)部分，可否在申報個人所得稅時，稅前扣除。

2、異地繳納的社保費用中，公司承擔(dān)部分，可否在企業(yè)所得稅前扣除。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2021-01-12

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。請在確認(rèn)該筆支出真實合法有效的前提下，按規(guī)定執(zhí)行。