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2021年12月預提職工績效獎金90萬，截至目前仍未發(fā)放給職工，現(xiàn)在該如何處理?

裴女士 | 懸賞：0 | 分類：記賬報稅 | 地區(qū): 杭州市 | 瀏覽 266 次 | 2022-11-02 10:47:33

賬務(wù)處理怎么做

最佳答案

2022-11-02 10:47:45

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。如果匯算清繳期結(jié)束仍未發(fā)放的工資薪金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。即，2021年12月預提職工績效獎金90萬但在2022年5月31日前仍未發(fā)放的，企業(yè)所得稅年度匯算申報時應(yīng)進行納稅調(diào)增。如果2022年5月做年度納稅申報時未進行調(diào)整，需要對2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行更正申報。注意相應(yīng)稅款的補繳與滯納金的計算交納。

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管理員 會計 提問

采納率： 70% | 回答數(shù)： 77 | 贊同數(shù)： 2518

全部回答 (1)

  • 管理員 | 會計 2022-11-02 10:47:45

    企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。如果匯算清繳期結(jié)束仍未發(fā)放的工資薪金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。即，2021年12月預提職工績效獎金90萬但在2022年5月31日前仍未發(fā)放的，企業(yè)所得稅年度匯算申報時應(yīng)進行納稅調(diào)增。如果2022年5月做年度納稅申報時未進行調(diào)整，需要對2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行更正申報。注意相應(yīng)稅款的補繳與滯納金的計算交納。

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